- :  SERVICE TAX  & SALE TAX TOPIC   :-         

SERVICE TAX  सभी  सेवाओ  पर लगने वाला टैक्स होता है  , और जो लोग सर्विस टैक्स लगाते  है ,उन्हें 

सर्विस प्रोवाइडर एंड जिन लोगो का सर्विस टैक्स काटा जाता है वो सर्विस RECIEVER  कहलाते है। 

1)   REGISTRATION :-  IF TAXABLE SERVICE IS 9 LAC.

A)   ONLINE REGISTRATION.

B)   FORM  -   ST-1.

C)   REGISTRATION CERTIFICATE -  ST -2 .

2)   SERVICE TAX - CHARABILITY :-

EXAMPLE.  1)    

मान लो यदि आपका पिछले साल का यानी 2012-13 में टैक्सेबल सर्विस < 10 LAC  हुई  हो  तो बिल के आधार पर  तो CURRENT YEAR 2013-14 में  सर्विस टैक्स नहीं लगेगा। 

after Re. 10 lac charge service tax at the special Rate above rs. 10 lac if taxable service exeed rs. 10 lac in current year (2012-2013)  than in next year (14-15)  charge service tax from rs, 1 (from begining)

     year                         Taxable Amount          Tax Liablity 

     2013-14                    8                                 No Charge Service Tax 

     2014-15                    9.5                              Only Reg. No Service Tax 

     2015-16                     11.5 lac                      Exemption Up To 10 Lac. Service Tax Only 1.5 Lac                                   

     2016-17                     9 lac                           Charge Service  Tax on 9 Lac.

     2017-18                     10.5 lac                       Exemption Up to 10 Lac Only Service  Tax Charge                                                                                50,000.

अब आप लोग सोच रहे होंगे के  दस  लाख तक कोई भी टैक्स नहीं लगता पर  2016-17 में नो लाख  पर ही सर्विस टैक्स क्यों लगाया आइये अब हम आपकी यह  Confusion Clear कर देते है।

Answer:-  2016-17  मे सर्विस टैक्स इसलिए लगाया है क्योंकि उससे पहले के साल में भी Service Tax लगाया गया था यानि की 2015-2016  में  भी सर्विस  टैक्स 1.5 lac पर लगाया गया था अगर हम पहले के साल में सर्विस टैक्स लगते हैं तो उसके बाद भी सर्विस टैक्स लगाया जायेगा चाहे वो टर्न ओवर हमारी 50,000 क्यों न हो उसके बाद 2017-18  में फिर से 10.5 lac. की  Tern Over हुई है तो उसके बाद दोबारा से 50,000 पर ही सेर्विस टैक्स लगाया जायेगा।              

3)   SERVICE TAX CODE :-

A)    PAN BASED NO.  यह कॉड पेन कार्ड के आधार पर बनाया जाता है यानि की इसकी पहले की डिजिट पण कार्ड के आधार पर ही ली जाती हे इसलिए आप लोग समझ गए होंगे की यह बिना नम्बर के मिल पाना नामुनकिन होता है तो सबसे पहले मेरे पास आएं  और अपना पण कार्ड बनवाए  मेरी  id par  अपने डाक्यूमेंट्स भेज सकते है ,(sunitkumar323@GMAIL.COM) and mobile no. 9728989340 .

B)   Provided no Immidiatly .

For Example .  Service Tax No......................................DJBPK2613A.(PAN NO.)

And Service Tax No.....................................................  { DJBPK2613ASD001}

SD001 is for 1st Premises Service Sax no. Allotted Promises  Used .

4) VERIFY SERVICE TAX NUMBER.:-

 just go to the google > CBEC-ealist.gov.in

5)  SERVICE TAX PAYMENT :-

e-payment ( electronic payment )   सर्विस टैक्स की पेमेंट ऑनलाइन की जाती है ,

(Individual/  Partenership Firm  )  quaterly payment 6th of the month following .

First Quarter known that  1 April to 30 th June ----------------------------Payment Made by online on the Next Mont 6th of July ......

Interest on Service Tax payment

यदि सर्विस टैक्स की पेमेंट 6 महीने तक नहीं की जाती है तो जितने दिन लेट होगी उसी दिनों के हिसाब से       1 8 % परसेंट की दर से ब्याज लगाया जायेगा।

यदि सर्विस टैक्स की पेमेंट 6 महीने के बाद यानि 1 8 0  दिन के बाद की हो तो ब्याज की दर 2 4 % की होती है।

यदि एक वर्ष से ऊपर की पेमेंट हो तो 3 0 % की दर से ब्याज लगाया जायेगा।

( मान लो यदि सर्विस टैक्स की पेमेंट 3 8 0  दिन के बाद की जाती है तो पहले  1 8 0  दिन पर 1 8 %  तथा  दुसरे 1 8 1   से लेकर  पूरे  एक साल तक 2 4  % तथा उससे ऊपर बाकि दिनों पर 3 0 % की दर से ब्याज वसूला जायेगा।)

         (नोट :-  यदि किसी की कुल  इनकम  6 0  लाख  से काम होगी  तो उसे 3 % के लिए छूट मिलती है।

जैसे :----          18-3=15%  ,,,,  24-3=21%,,,,   30-3=27%..)

 Note:    And other Person  e- payment monthly following the 6th of the Next Month .

Note:-Now Service Tax Will Be Charged 1-6-2015 to 14% of Tax Rate.








                                       INCOME TAX POINT 

 यदि किसी INDIVIDUAL /PROPRIETOR के बिज़नेस की सेल एक करोड़ से कम  हो  यदि वो अपने बिज़नेस की सेल का 8 %  PROFIT DECLARED करेगा तो उसे P/L A/C बनाने की कोई जरूरत नहीं होती है।

EXAMPLE:-  Ramesh has A Journal Store He a owner of that store his sale from that Journal Store 30,00,000 Now in this Case If  Ramesh Declared a Net Profit (30,00,000* 8%) 2,40,000.
Then He Need Not Maintain P/L Account and Balance Sheet (Book Of The A/c ) Not Required to Prepare Any This Case.

1. LIC - 80C 
2. TUTION FEES-
3. PPF
4. HOUSING LOAN
5. NSC/MUTUAL FUND /TAX SAVING F.D.(  EXEMPTION UP TO 1,50,000)
6. BANK INTEREST UP TO 10,000  (U/S 80 TTA)

EXEMPTION OF 80D-  Mr . Bhalla Paid A Premeam of Rs. 29,000.

For the Health Insurance Of His Family and Paid Rs. 33,000. For The For The Healthinsurance His Perents Calculate the Maximum Paid Deduction U/s .80-D.

• If his Perents are sineor citizen self maximum 25,000 perents 30,000.
• And if perents are not sineor citizen 25,000 self and 25,000 perents.

                                                                     Sale Tax  

Sale Tax के  अंदर सबसे पहले हम यह देखते हैं की सेल टैक्स  क्या होता है , सेल टैक्स को विक्रय कर कहा  जाता है यह इस तरह के टैक्स प्राचीन ज़माने से ही चलते आ रहे है पहले इन्हे  कर (लगान )
के रूप में जाना जाता था लेकिन ज़माने के साथ - साथ  इनके नाम भी बदलते चले गए , यह टैक्स हम वस्तुओ के क्रय - विक्रय के  ऊपर लगते हैं,,,,,,,,,,,

सबसे पहले हम सेल्स टैक्स के बारे में कुछ जान ले की यह हमारा   indirect tax  टैक्स  होता हे जिसका सीधा Burdon Custoomer   पर पड़ता हे।

जैसे मान लो हम कोई भी वस्तु  खरीदते  है  तो उसके बिल पर आप ही लिखा होता है की   Inclusive of all Tax    यानि की यह हमारा Indirect Tax होता है जो हमे  Consumer   के   रूप में सहन करना होता है।

Types of Sales Tax :-


                      Sale Tax :-1) Local Sale within State (Ls-9)   

•                 Ls 9-A   Sale of Reg. Dealer .
•                 Ls 9-C  Sale of Unreg. Dealer.

•     Local Sale of Reg. Dealer वह होता है जिसने सेल टैक्स नम्बर  ले रखा होता है  तथा वह  Sale Tax     Department में रजिस्टर्ड होता है यानि की वह   Input of Purchase ले सकता है। 

•    Local sale of unrd. dealer वह होता है जिसने सेल टैक्स नंबर नहीं ले रखा होता है तथा वह Sale Tax Department में  Registerd . नहीं होता है और उसे कोई भी Input of Purchase नहीं ले सकते है।

(Important Notice :-पहले हम यदि टैक्स फ्री सेल करते थे तो कोई फॉर्म नहीं सेलेक्ट करना पड़ता था परन्तु अब LS-4A में सेलेक्ट करते है ,)

      2)  Central Sale / inter state sale /outside state sale (Ls-2)

                      A)  sale of lower rate against D-1,

                      B)   sale of declared goods @ 5%

•         कभी - कभी  ऐसा होता की जो माल हम  sale (sale normal rate )   से करते है उसे                  lower rate par  भी कर सकते है , 

यदि कोई भी  Manufacturer जो की सेल टैक्स में रजिस्टर्ड  है , किसी  Goods  को  Purchase  करता  है  तो उसे अपनी  Manufactring of  Goods में प्रयोग करता है तो इस Case  में  Byer Seller ko Form D-1  दे देता है , 

जिसकी वजह से  Seller  / Byer   को  Normal Rate  की जगह Lower Rate i.e.4.20% पर VAT  लगाता है , .
इसके लिए सेल अगेंस्ट डी-१ का अलग से लेड्जेर बनाया जाता है जो( LS-9B 4% ) सेलेक्ट करना होता है।

1. Only for Registerd Dealer Apply Form D-1
2. This form Apply only Local Sale/Local Purchase.
3. Tot apply form D-1 Centeral Sale /Purchase .



         B)  इसी तरह कुछ डेक्लेरेड गुड्स होते है जिन पर ओनली ५% की दर से सेल टैक्स लगाया जाता है

                       Centeral Sale (Cst Sale )- LS-2

  जो सेल अपने राज्य  के अंदर ही की जाती हो वह तो लोकल सेल कहलाती है परन्तु जो सेल या परचेस अपने राज्य को छोड़कर किसी अन्य राज्यों से की जाये वह हमारी सेंट्रल सेल / परचेस कहलाती है। 
    

•  Centeral Sale Against c"form 
•  Cst Sale Normal Rate .
•  Cst Sale of Declared Goods .

 > ये सभी सेल्स के अन्नेक्सर होते जो सेल हम अपने राज्य के आलावा किसी और के साथ डील करते है तो वह सेंट्रल सेल कहलाती है इसके लिए एक (centeral sale against form C"  lower rate ke liye byer seller ko form )देता है जिसके द्वारा हम २% की दर से टैक्स लगाते है यह फॉर्म केवल रजिस्टर्ड डीलर ही दे सकता है इसके अलावा और कोई अन्य डीलर यह फॉर्म नहीं दे सकता है. 

>Centeral Sale Normal Rate  पर भी की जाती है। 

> Centeral Sale  Declared Goods के लिए भी की जाती है. 

                                                  Purchase Annexure 

1)  Local Purchase LP-7  (Tax Invoice)

A)   LP-7  A ( Registered Dealer)
B)   LP-7  D (Unregisterd Dealer) and
C)   LP-7 B (Lower Rate Against D-1)
                                                                                          
                                                            Centeral Purchase 

1)   Nenteral purchase against LP-3.(cst purchase )

Note :-  Cst sale and cst purchase ledger are created sales / purchase in case of cst purchase no input available in a purchase because vat amount deposit in the other state government . 

                               Journal Entreis of  sale / purchase 

1)      Sale in a cash of rs. 50000 from mr. Ramkumar .?

                    Cash a/c........................Dr. 50000

                                      To sale a/c .................50000.

2)    Sale in Rs. 10000 from   Priya gold .?

                    Priya Gold a/c ....................10000

                                        To  sale a/c......................10000.

3)  Sale of Rs. 78500 vat Rate 5% and surcharge 5%?  pass journal entreies .

                      Debtor a/c dr...................................78500

                                          To sale ................................7458                                                                                                              To output vat ......................3729

                                           To output sercharge............186

Note:- 1)If in case of sale no name special in the debtor i have pass journal entry dr. the debtor and                   Credit Sale and output vat & surcharge.

  2)       If in case of cash sale only debit the cash

.

  3)        Sercharge value already 5% of fix rate.

                                                     Journal Entry of purchase 

1) Rs. of 20000 Credit Purchase of Goods Pass Journal Entry

                                       Purchase a..............................2000                                                                                                                       To creditor ........................20000.

2)   Rs. 10000 Purchse from ms. Geeta Devi pass Journal Entries.?

                                         Purchase a/c dr......................................10000

                                                  To. Geeta Devi a/c........................10000.

3)  Purchase Rs. 10000 From Mr. Sunit Kumar & Co. and input vat will be charged 5% and Surcharged Will Be Charged 5%?  Pass journal Entreis .

                                          Purchase a/c dr..................................10500                                                                                                           To Sunit Kumar.....................10000

                                                       To Input Vat ..........................500

                                                        To Input Sercharge................25

Note :- 1)  Sale Tax की जर्नल एंट्री करने से पहले हमें यह बात ध्यान रखनी चाहिए की कोण -कोण से लेड्जेर किस हेड के अंदर बनाये जाते है यदि हमें ये सही मालुम नहीं होगा तो कभी भी हमारी बैलेंस शीट नहीं मिल सकती है , आइये हम आपको सेल / परचेस की सही जानकारी देते हैं की इनकी जर्नल एंट्री कैसे बनेगी। ....

1) Local Purchase 5%.................( Purchase account)  >  { LP-7A REGISTERD & LP-7D UNRERAGISTERD}

2) Local Purchase 12.5%............(purchase account)  >  {LP-7A REGISTERD & LP-7D

UNREGISTERD}

3) Local Purchase 4% ..................(.purchase account)   >{LP-7A REGISTERD & LP-7D UNREGISTERD

              (This Ledger will be Selected In the Registerd & Unregisterd Dealer

               Select will the correct Purchase Annexure (LP-7  and   LP-3 ).

NOTE:----LP-3 WILL BE USE TO CENTERAL PURCHASE.

2)  इसी तरह पर्चेस  की भी एंट्री की जाती है तो उनके लिए भी हमें सही -२ LEDGAR  SELECT करने पड़ते है।

1)  local sale 5%..........................(sale account )  >  { LS-9A  REGISTERD & LS-9C UNREGISTERD}

2) local sale  12.5 % .................(sale account )     > { LS-9A REGISTERD & LS-9C UNREGISTERD}

3) local sale 4 % .......................( sale account)     > { LS-9A  REGISTERD & LS-9C UNREGISTERD}

NOTE:-----LS-2 WILL BE USE TO CENTERAL SALE / CST SALE.

         MAKING  RETURN  ON SALE TAX IN A TALLY 

STEP.1           OPEN THE TWO TALLY  IN A SAME COMPANY.

STEP.2.         FIST TALLY OPEN THE VAT COMPUTATION PRESS KEY (DOV IN  GATWAY OF                         TALLY)

STEP.3.        VAT COMPUTATION मै  आने वाली LAIBLITIES   को BALANCE SHEET  से चेक करें ओर                    ध्यान रहे की जो टाइम पीरियड आपने BALANCE SHEET मैं लिया है  वो ही टाइम आप                                DUTEIS  & TAX   मै  सेलेक्ट  करेंगे तथा दोनों का टाइम पीरियड SAME  होना चाहिए। 

STEP.4.       SAME CHECKING THE VALUE OF PROFIT & LOSS A/C AND SECOND TALLY IN                        THE VAT COMPUTATION SALE AND PURCHASE VALUE AND TIME VALUE                                SELECT THE SAME PERIOD .

STEP.5.   जब ये सारी CHECKING  हो जाए उसके बाद दूसरी TALLY  मैं (VAT COMPUTATION) OPEN                  करें .

•   FIRST OF   GATWAY OF TALLY PRESS DOV.(DISPLAY STATUORY REPORT VAT COMPUTATION)
• >  SELECT THE VAT FORM .
• >  SELECT THE VAT RETURN ANNEXURE .
• >  SELECT THE R-1 .
• >  SELECT THE TIME PERIOD IN MAKING A RETURN OF SALE TAX PRESS KEY           (F2).

STEP.6.  INTER THE NAME COLUME NAME OF THE AUTORISED PERSON   example. (SHREE KRISHNA GROUP , RAM & COMPANY, GLOBUS FINANCE , BANKE BIHARI INTERPRICES,etc.)

STEP.7. INTER THE STATUS OF FIRM (PROPRITOR ,, DIRECTOR ,, & KARTA etc.)

STEP.8. AFTER THAN JOURNATE VAT RETURN FORM AND PREVIEW THE BIG SIZE THAN PRESS (ALT+Z) KEY.

STEP.8. उसके बाद SALES  के  COLUM  को  VAT COMPUTATION   की SALE   से MATCH तथा PURCHASE  को PURCHASE  की COMPUTATION  से MATCH  उसी पर्कार से VAT COMPUTATION LIABILITEIS   को VAT COMPUTATION  से MATCH  करे.  

  IMPORTANT FORMS FOLLOWING SALE TAX RETURN

• VAT R-1
• FORM-1
• LS-2    (ANNEXURE)
• LS-9    (ANNEXURE)
• LS-10  (ANNEXURE)
• LP-3
• LP-7
• LP-8 (PURCHASE RETURN).

HOW TO  PAYMENT OF SALES TAX .


If you Have A Bank A/c Holder of (Punjab National Bank ) And (SBI Bank)  So You Have Applying The Online  Payment D-D .




{{{How To Create Sales Tax Challan?}}}

• Open The Google 
• Hr Treasury Gov.in.
• Treasury & Account Department , Haryana.
• E-Challan  E-Grass
• User name & Password (Guest) Only.
• Select Catogry Type of Challan 
• Valuantry Tax -PET And After (Submit)

            Note:-  If Tin No. Sixth Digit No. Are 8(East) And If Tin no. Sixth No. Are 9(West ) Concept                            Maindatory.